Alkotó- és előadóművészek szabadfoglalkozásban

Milyen szabadfoglakozási, vállalkozási lehetőségeik vannak az alkotó- és előadóművészeknek? És ami van, az mivel jár? Milyen foglalkozási lehetőségek vannak munkaviszonyon kívűl és munkaviszony mellett? Milyen jogi formában végezhetik önállóan tevékenységüket? Hogyan lesz a megszerzett bevételből személyes jövedelem? Milyen adózási alternatíváik vannak? A könyvet vásárláskor automatikusan küldjük e-könyv (pdf) formátumban is.

• Formátum: Nyomdai + e-Könyv (Pdf)
• Kiadó: Adónet.hu
• Kiadás éve: 2023
• Szerző: Dr. Szabó Tibor
• Terjedelem: 182 oldal, e-könyvben: 159 oldal

Részletes leírás

Milyen jogi formában végezhetik önállóan tevékenységüket?   Hogyan lesz a megszerzett bevételből személyes jövedelem? Hogyan vegyük ki a pénzt a művészeti tevékenységgel foglalkozó vállalkozásból? Melyik most a legkedvezőbb adózási mód, amelyikben a legkisebb az adóteher? Ezekre az egyszerű kérdésekre kívánjuk megadni a válaszokat az érintetteknek, ugyancsak egyszerűen és közérthetően. 

Ha vállalkozási lehetőségekről, adóterhekről beszélünk, akkor szükségszerűen ki kell térnünk a jövedelemadózás, az általános forgalmi adó, a helyi iparűzési adó szabályaira, a könyvelési és ügyviteli kötelezettségekre is. 

Az alkotó- és előadó művészek önálló tevékenységben, szabadfoglalkozásban az alábbi adózási alternatívák közül választhatnak:

1. Önálló tevékenység / adószámos magánszemély
2. Magánszemély - egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (ekho) - meghatározott foglalkozásokban
3. Egyéni vállalkozó az átalányadó alatt
4. Egyéni vállalkozó a vállalkozói szja alatt
5. Egyéni vállalkozó a kisadózó vállalkozók tételes adója (kata) alatt
6. Társas vállalkozás személyes közreműködéssel - a társasági adó alatt
7. Társas vállalkozás személyes közreműködéssel – a kisvállalati adó alatt. 

Adott esetben a kisadózó vállalkozók tételes adója szerinti adózás lehet a legkedvezőbb adózási alternatíva, a havi 50.000,-Ft tételes adójával, amely mentesít az szja, szociális hozzájárulási adó és a járulékok megfizetése alól. Viszont alkalmazhatóságát bármely szabadfoglalkozású tevékenységben nagyban korlátozza, hogy 2022. szeptember 1-től már csak a lakossági (fogyasztói) szolgáltatásoknál alkalmazható. 

Az alkotó- és előadó művész foglalkozásokra nincs speciális adónem, csak az általános adózási módok közül választhatnak. Azonban az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO) szabályait  egyes művészeti foglalkozásokban is alkalmazhatják a magánszemélyek, ezekre az alábbiakban kitérünk. 

Először számba vesszük az alkotó-és előadóművészeti foglalkozásokat, majd röviden és érthetően bemutatjuk az egyes adózási alternatívák jellemzőit, előnyeit és hátrányait, külön fejezetben pedig a részletes szabályaikat.

Tartalomjegyzék

1. FEJEZET – BEVEZETÉS 9
2. FEJEZET – ALKOTÓ- ÉS ELŐADÓ­MŰVÉSZETI FOGLALKOZÁSOK 12
3. FEJEZET – VÁLLAKOZÁSI, FOGLALKOZÁSI FORMÁK – ÖSSZEHASONLÍTÁS 32
3.1. Önálló tevékenység / adószámos magánszemély 35
3.2. Magánszemély – egyszerűsített közteherviselési hozzájárulással 41
3.3. Egyéni vállalkozó az átalányadó alatt 43
3.4. Egyéni vállalkozó – a vállalkozói szja hatálya alatt 47
3.5. Egyéni vállalkozó – a kisadózó vállalkozók tételes adója (ÚJ KATA) alatt 52
3.6. Társas vállalkozás (gazdasági társaság) – a tárasági adó
alatt 55
3.7. Társas vállalkozás (gazdasági társaság) a kisvállalati adó (kiva) alatt 62
4. FEJEZET – MAGÁNSZEMÉLY ÖNÁLLÓ TEVÉKENYSÉGE 64
4.1. 10%-os költséghányad alkalmazása 69
4.2. Tételes költségelszámolás alkalmazása 69
4.2.1. Jellemzően előforduló költségek 70
4.2.2. Igazolás nélkül elszámolható költségek 73
4.2.3. Értékcsökkenési leírás elszámolása önálló
tevékenységben 75
4.2.4. Gépkocsihasználat költségelszámolása 76
4.2.4.1. Üzemanyag-felhasználás elszámolása 76
4.2.4.2. Értékcsökkenési leírás 77
4.2.4.3. Általános személygépkocsi-normaköltség 77
4.2.4.4. A személygépkocsi bérleti vagy lízing díja 77
4.2.4.5. Útnyilvántartás 78
4.2.5. Költségként figyelembe nem vehető kiadások 79
4.3. Önálló tevékenységet folytató magánszemély könyvelése 80
4.3.1. A gazdasági események bizonylatolása 81
4.3.2. Bizonylatok, nyilvántartások megőrzése 82
4.3.3. Az alapnyilvántartások típusai és közös szabályai 83
4.3.4. A naplófőkönyv 84
4.3.5. A pénztárkönyv 85
4.3.6. A bevételi és költségnyilvántartás 86
4.3.7. A bevételi nyilvántartás 87
4.3.8. Részletező nyilvántartások 88
5. FEJEZET – EGYÉNI VÁLLALKOZÓ ÁTALÁNYADÓZÁSA 89
5.1. Az átalányadó jellemzői 89
5.1.1. Az átalányadó választásának feltételei 93
5.1.2. Az átalányadó ismételt választása 93
5.1.3. Az átalányadózás választásának bejelentése – és változás-bejelentési kötelezettségek 94
5.1.4. Az egyes tevékenységek költséghányadai 95
5.1.5. Eljárás költséghányad-váltás esetén 97
5.1.6. A bevételekre vonatkozó szabályok 97
5.1.7. Támogatásokra vonatkozó szabályok 97
5.1.8. Az átalányadó mértéke 98
5.1.9. Átalányadó mentesség 98
5.1.10. Az átalányadó-előleg fizetése 98
5.1.11. Eljárás a bevételi értékhatárok átlépése esetén 99
5.1.12. Eljárás az átalányadó szabályainak jogosulatlan alkalmazása esetén 99
5.1.13. Áttérés vállalkozói szja-ról az átalányadóra 100
5.1.14. Az átalányadóra való jogosultság megszűnése a számla- nyugtaadási kötelezettség elmulasztása miatt 101
5.1.15. Eljárás az egyéni vállalkozói tevékenység megszüntetése esetén 101
5.2. Adó és járulékfizetés átalányadó alatt 101
5.2.1. Főállású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 103
5.2.2. A mellékfoglalkozású átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke: 104
5.2.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) átalányadózó egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja
és mértéke: 104
5.3. Bevallási kötelezettségek átalányadózás esetén 105
5.3.1. Negyedéves adó- és járulékbevallás 105
5.3.2. Szja bevallás 106
5.3.4. Helyi iparűzési adó bevallása 106
5.3.5. Általános forgalmi adó bevallás 106
5.4. Könyvelés az átalányadó alatt 107
6. FEJEZET – EGYÉNI VÁLLALKOZÓ
– A VÁLLALKOZÓI SZJA HATÁLYA ALATT 108
6.1. A vállalkozói szja jellemzői 109
6.1.1. Költségelszámolási szabályok és elszámolható
költségek 110
6.1.2. A vállalkozói kivét 116
6.1.3. Az értékcsökkenési leírás szabályai vállalkozói
szja alatt 117
6.1.3.1. Főbb bevétel-csökkentési lehetőségek vállalkozói
szja alatt 117
6.1.4. Megváltozott munkaképességű alkalmazott foglalkoztatása 117
6.1.5. Kisvállalkozások adókedvezménye 119
6.1.6. Vállalkozói szja-előleg fizetés 119
6.1.7. Jövedelem-(nyereség) minimum a vállalkozói szja alatt 120
6.2. Havi adó és járulékfizetés a vállalkozói szja alatt 120
6.2.1. A főállású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 122
6.2.2. A mellékfoglalkozású egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alat 122
6.2.3. A kiegészítő tevékenységű (nyugdíjas) egyéni vállalkozót havonta terhelő közterhek alapja és mértéke a vállalkozói szja alatt 123
6.2.4. A minimálbér és garantált bérminimum szabálya
és alkalmazása 123
6.3. Bevallási kötelezettségek a vállalkozói szja alatt 124
6.3.1. Havi adó- és járulékbevallás – és fizetés 124
6.3.2. Szja bevallás 125
6.3.3. Helyi iparűzési adó bevallása 126
6.3.4. Általános forgalmi adó bevallás 126
6.4. Hogyan vegyük ki a pénzt az egyéni vállalkozásból? 126
6.5. Könyvelés a vállalkozói szja alatt 129
6.5.1. Könyvelési alapelvek egyéni vállalkozásban 130
6.5.2. A naplófőkönyv és a pénztárkönyv közös szabályai 133
6.5.3. Naplófőkönyv vezetése 133
6.5.4. Pénztárkönyv vezetése 134
6.5.5. Részletező nyilvántartások vezetése 135
6.5.6. Alapvető bizonylati szabályok 136
7. FEJEZET – KISADÓZÓ VÁLLALKOZÓK TÉTELES ADÓJA – AZ ÚJ KATA SZERINTI ADÓZÁS 139
7.1. Az új kata jellemzői 139
7.1.1. Az új kata választásának és alkalmazásának feltételei 140
7.1.2. Az új kata választásának bejelentése 144
7.1.3. Adómértékek és adófizetés 144
7.1.4. Mentesülés a további adók és bevallások alól 146
7.1.5. A kisadózót megillető ellátások és a kisadózó
jövedelme 146
7.1.6. Eljárás, ha a kisadózó őstermelő is 147
7.1.7. A tevékenység folytatása az egyéni vállalkozó özvegye, vagy örököse által 147
7.2. Bevallási kötelezettség új kata alatt 147
7.3. Adózási módok közötti áttérések 148
7.3.1. Áttérés szja-ról katára 148
7.3.2. Áttérés katáról az átalányadó alá 149
7.3.3. Áttérés katáról szja-ra 150
7.4. Könyvelés kata alatt 151
8. FEJEZET – SZJA KEDVEZMÉNYEK MAGÁNSZEMÉLYEKNEK
ÉS VÁLLALKOZÓKNAK 153
8.1. A 25 év alatti fiatal / 30 év alatti anya kedvezménye
az őstermelőknél 154
8.2. A családi kedvezmény szabálya 155
8.3. A családi járulékkedvezmény 156
8.4. Az első házasok kedvezménye (Szja tv. 29/C.§) 157
8.5. A négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (Szja tv. 29/D.§) 157
8.6. Személyi kedvezmény súlyos fogyatékosság esetén
(Szja tv. 29/E.§) 158